单位存款如何进行核算

单位存款的核算主要包括以下几个方面：

1. 设置银行存款科目 ：

用于核算单位存入银行或其他金融机构的各种存款。

反映单位存款的增加和减少。

2. 银行存款日记账 ：

根据开户银行、存款种类等设置明细账。

出纳人员根据收付款凭证逐笔登记。

每日终了应结出余额，并与银行对账单核对。

3. 定期存款利息计算 ：

活期存款通常按季结息，采用余额表或分户账计息法。

定期存款在存期内按挂牌公告的定期存款利率计息。

提前支取或到期不取的情况下，利息计算有特别规定。

4. 核算流程 ：

存款时，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目。

提取和支出存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。

5. 核对与调节 ：

月末，账面结余与银行对账单余额之间的差额需逐笔查明原因并处理。

编制银行存款余额调节表，确保账目相符。

6. 税务处理 ：

取得银行存款利息收入通常不需要缴纳增值税。

单位在进行存款核算时，应严格按照会计制度规定进行，确保财务信息的准确性和合规性。

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